Dodatkowe informacje i objaśnienia
13. Podatek dochodowy
13.1 Obciążenia podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2010 roku i za rok zakończony dnia 31 grudnia 2009 roku przedstawiają się następująco:
| w tysiącach złotych |
za rok zakończony 31 grudnia 2010 |
za rok zakończony 31 grudnia 2009 |
|---|---|---|
| Podatek dochodowy od osób prawnych | 94.810 | 84.239 |
| Podatek odroczony | (54.224) | 113.557 |
| Razem podatek wykazany w skonsolidowanym zysku | 40.586 | 197.796 |
| Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu zmian w kapitale własnym | - | 88 |
| Obciążenie podatkowe wykazane w innych całkowitych dochodach | (2.877) | - |
Część bieżąca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych dla podmiotów działających na terenie Polski. Dla zagranicznej spółki zależnej LOTOS Exploration and Production Norge AS marginalna stopa podatkowa wynosi 78% podstawy opodatkowania. Działalność LOTOS Exploration and Production Norge AS podlega opodatkowaniu w ramach dwóch równoległych systemów podatkowych: systemu podatku dochodowego (stawka podatku 28%) oraz systemu podatku naftowego (dodatkowa stawka podatku 50%).
13.2 Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej oraz uzgodnienie wyniku brutto do podstawy opodatkowania
Zmiana stanu aktywa i rezerwy na podatek odroczony odniesiona w sprawozdanie z całkowitych dochodów w 2010 roku wynika m.in. z faktu zastosowania dla celów podatkowych przez Grupę LOTOS S.A. oraz niektóre spółki z Grupy z dniem 1 stycznia 2010 roku metody podatkowej ustalania różnic kursowych dla potrzeb rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych. W latach 2007-2009 Jednostka Dominująca oraz niektóre spółki z Grupy stosowały metodę rachunkową ustalania różnic kursowych dla potrzeb rozliczeń z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.
| w tysiącach złotych | za rok zakończony 31 grudnia 2010 | za rok zakończony 31 grudnia 2009 |
|---|---|---|
| Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem | 721.939 | 1.109.608 |
| Podatek dochodowy według stawki 19% | 137.168 | 210.826 |
| Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie | 693 | 2.761 |
| Efekt podatkowy udziału w inwestycjach w jednostkach stowarzyszonych | (3.543) | (1.563) |
| Podatek dochodowy ujęty w sprawozdaniu zmian w kapitałach własnych | - | 88 |
| Korekta z tytułu ulgi biokomponentowej | (3.296) | - |
| Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | (3.334) | (29) |
| Różnica wynikająca z opodatkowania spółek stawkami innymi niż 19% | (61.973) | (6.521) |
| Różnice trwałe | 20.500 | (6.698) |
| Efekt podatkowy ulgi biokomponentowej | (19.964) | - |
| Efekt podatkowy ulgi strefowej | (4.755) | - |
| Pozostałe różnice | (20.910) | (1.068) |
| Razem | 40.586 | 197.796 |
| Podatek dochodowy według efektywnej stawki podatkowej | 5,6% | 17,8% |
Różnica pomiędzy kwotą podatku wykazanego w sprawozdaniu z całkowitych dochodów a kwotą obliczoną według stawki od zysku przed opodatkowaniem wynika z następujących pozycji:
| w tysiącach złotych | za rok zakończony 31 grudnia 2010 | za rok zakończony 31 grudnia 2009 |
|---|---|---|
| Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem spółek opodatkowanych stawką 19% | 759.768 | 1.047.841 |
| Podatek dochodowy według stawki 19% | 144.356 | 199.090 |
| Efekt podatkowy przychodów nie będących przychodami według przepisów podatkowych | (145.063) | (117.541) |
| Efekt podatkowy kosztów nie stanowiących kosztów uzyskania według przepisów podatkowych | 210.752 | 114.941 |
| Efekt podatkowy strat podatkowych odliczonych w okresie | (62.945) | (65.751) |
| Efekt podatkowy strat podatkowych poniesionych w okresie | 693 | 2.761 |
| Efekt podatkowy udziału w inwestycjach w jednostkach stowarzyszonych | (3.543) | (1.563) |
| Pozostałe | (21.119) | (11.145) |
| Razem | 123.131 | 120.792 |
| Podatek dochodowy ujęty w sprawozdaniu zmian w kapitałach własnych | - | 88 |
| Korekta z tytułu ulgi biokomponentowej | (3.296) | - |
| Korekty wykazane w bieżącym roku w odniesieniu do podatku z lat ubiegłych | (3.334) | (29) |
| Podatek dochodowy spółek opodatkowanych stawką 19% | 116.501 | 120.851 |
| Efekt podatkowy spółek zagranicznych (a) | (21.691) | (36.612) |
| Razem podatek wykazany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | 94.810 | 84.239 |
| Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem spółek zagranicznych opodatkowanych stawką 28%, 50% | (37.829) | 61.767 |
| Przychody nie będące przychodami według przepisów podatkowych | 2.156 | (16.707) |
| Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania według przepisów podatkowych | (187.141) | (179.386) |
| Inne różnice | (3.209) | (3.669) |
| Podstawa opodatkowania stawką 28% | (226.023) | (137.995) |
| Ulga podatkowa z tytułu zwiększonej amortyzacji aktywów | (61.359) | (44.674) |
| Pozostałe | 33.320 | (9.451) |
| Podstawa opodatkowania stawką 50% | (254.062) | (192.120) |
| Podatek dochodowy według stawki 28% | (63.286) | (38.639) |
| Podatek dochodowy według stawki 50% | (127.031) | (96.060) |
| Strata podatkowa rozliczana w czasie | 165.404 | 96.460 |
| Inne różnice | 3.222 | 1.627 |
| Efekt podatkowy spółek zagranicznych (a) | (21.691) | (36.612) |
13.3 Należności i zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych
| w tysiącach złotych | 31 grudnia 2010 | 31 grudnia 2009 |
|---|---|---|
| Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych | 47.492 | 131.299 |
| Należny zwrot podatku (1) | 47.492 | 131.299 |
| Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych | 15.188 | 11.867 |
| Podatek dochodowy do zapłaty | 15.188 | 11.867 |
(1) Jednostka Dominująca skompensowała kwotę z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych z zobowiązaniami z tytułu należnego podatku VAT w 2009 i 2010 roku.
13.4 Odroczony podatek dochodowy
Aktywa (rezerwa) netto na podatek odroczony na dzień 31 grudnia 2010 roku i na dzień 31 grudnia 2009 roku oraz na dzień 1 stycznia 2009 roku składa się z następujących pozycji:
| w tysiącach złotych | Sprawozdanie z pozycji finansowej |
Sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 grudnia 2010 |
31 grudnia 2009 (dane przekształcone) |
1 stycznia 2009 (dane przekształcone) |
31 grudnia 2010 |
31 grudnia 2009 (dane przekształcone) |
|
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | |||||
| Różnica pomiędzy bieżącą wartością podatkową i księgową rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych | 518.132 | 373.262 | 207.580 | 144.870 | 165.682 |
| Dodatnia wycena instrumentów pochodnych | 13.180 | 10.508 | 20.635 | 2.672 | (10.127) |
| Leasing finansowy | 16.089 | 16.452 | 180 | (363) | 16.272 |
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych ujęte w kapitale własnym | 2.877 | - | - | 2.877 | - |
| Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 21.146 | 20.216 | 13 | 930 | 20.203 |
| Pozostałe | 21.475 | 12.558 | 3.888 | 8.917 | 8.670 |
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | 592.899 | 432.996 | 232.296 | 159.903 | 200.700 |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | |||||
| Rezerwa na świadczenia pracownicze | 34.783 | 18.903 | 19.412 | 15.880 | (509) |
| Odpis aktualizujący wartość zapasów | 1.473 | 1.531 | 40.108 | (58) | (38.577) |
| Odpis aktualizujący rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne | 23.264 | 11.036 | 113 | 12.228 | 10.923 |
| Ujemna wycena instrumentów pochodnych | 52.036 | 41.875 | 29.339 | 10.161 | 12.536 |
| Różnice kursowe z przeszacowania pozycji w walutach obcych | 35.985 | 1 | - | 35.984 | 1 |
| Odpis aktualizujący należności | 18.011 | 20.772 | 16.002 | (2.761) | 4.770 |
| Leasing finansowy | 14.415 | 15.729 | 183 | (1.314) | 15.546 |
| Różnica pomiędzy rezerwą a aktywem likwidacji zakładu górniczego | 15.551 | 10.932 | 8.055 | 4.619 | 2.877 |
| Aktywa z tytułu niezrealizowanej marży | 1.789 | 8.026 | 5.465 | (6.237) | 2.561 |
| Strata podatkowa rozliczona w czasie | 380.561 | 269.653 | 127.189 | 110.908 | 142.464 |
| Pozostałe rezerwy | 8.997 | 3.986 | 2.012 | 5.011 | 1.974 |
| Ulga biokomponentowa | 19.964 | - | - | 19.964 | - |
| Ulga strefowa | 4.755 | - | - | 4.755 | - |
| Pozostałe | 18.073 | 14.208 | 75.175 | 3.865 | (60.967) |
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego | 629.657 | 416.652 | 323.053 | 213.005 | 93.599 |
| Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego | (53.102) | 107.101 | |||
| Różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych | (1.108) | 6.810 | |||
| Pozostałe różnice | (14) | (354) | |||
| Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | (54.224) | 113.557 | |||
| Aktywa/ Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego, w tym: | 36.758 | (16.344) | 90.757 | ||
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | 629.657 | 416.652 | 323.053 | ||
| Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana | - | - | - | ||
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | (592.899) | (432.996) | (232.296) | ||
| Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana | - | - | - | ||
Na dzień 31 grudnia 2009 roku wartość aktywa z tytułu straty podatkowej rozliczanej w czasie w kwocie 88 tysięcy złotych została wykazana w sprawozdaniu zmian w kapitałach własnych.
Ze względu na to, że spółki Grupy są odrębnymi podatnikami, podatek odroczony - aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony muszą być obliczane indywidualnie w poszczególnych spółkach. Spółki w Grupie kompensują aktywa oraz rezerwy na podatek odroczony. W rezultacie skonsolidowane bilanse prezentują aktywa oraz rezerwę na podatek odroczony w sposób następujący:
| w tysiącach złotych | 31 grudnia 2010 | 31 grudnia 2009 |
|---|---|---|
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 159.901 | 74.267 |
| Rezerwa na podatek odroczony | (123.143) | (90.611) |
| Podatek odroczony – aktywa (rezerwa) netto | 36.758 | (16.344) |
Przewidywany termin wygaśnięcia dodatnich różnic przejściowych przypada na lata 2011 - 2085.
Wartość strat podatkowych na dzień 31 grudnia 2010 roku, w związku z którymi nie ujęto w bilansie składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego wyniosła 78.937 tysięcy złotych (31 grudnia 2009: 66.761 tysięcy złotych).
Dodatkowe informacje i objaśnienia do skonsolidowanego sprawozdania finansowego stanowią jego integralną część
